確定申告 フリマで領収書が無くても経費にできる? 税務調査の時は?

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こんにちは、ろしです。

確定申告のシーズンは過ぎましたが、
経費について調べることがあったので結果を記事にしておきますね。

税金を納めるのは義務ですが、必要以上の税金を納める必要は無いので
まめに情報を収集しておきましょう。

経費にできるものをしないで処理してしまうと、
その金額の2~3割の金額をドブに捨ててることになりますからね。

ではいってみましょう!


そもそも領収書は何のために必要か?

サラリーマンであれば経費で落とすために領収書をもらうのは
当たり前ですが、

個人事業主の場合は何故必要なのでしょうか?

これは税務調査が入ったときのためで、極端な話し、
税務調査が入らなければ領収書は必要ありません。

確定申告の時に領収書は使用しませんから、見方によっては
税務調査の時のためだけに必要なものになります。


領収書がないと経費にならないか?

実際に領収書がなくても経費となる有名な例として、

・バスや電車の交通費
・自販機でのお茶等の購入代
・香典代

などがあり、経費関係の情報を集めていると
出金伝票を作っておくことが勧められています。

ではここで、
表題のフリマで仕入れをおこなった場合について考えて見ます。

まず世間一般の常識から考えて、
フリマでは領収書の発行をしない人がほとんどです。


自前の出金伝票を作って、
金額を入れて、サインだけしてもらう人もいるようですが、
一般的ではなく、拒否されることも多いのが事実です。

ですのでこの場合も、
何らかのメモに記録を残しておけば良いということになります。

いつのどこのフリマで、○○の商品を幾らで買ったという
メモでも残しておけば問題ないと思われます。



法的な裏付けを調べていくとなんと・・・

非常に興味深い内容だったので公開しますが、
ここからは完全自己責任でお願いします。

間違った解釈をしている可能性も否定できないため、
興味がある方は自分で裏づけ調査をして下さい。

では、私が調べたことを簡単に書くと、

(1)税法六法に「領収書」という言葉は存在しない。

(2)経費の根拠書類の保存要件は消費税法にしか存在しない

(3)購入した時にもらうクレジットカード利用控えは領収書として
  使用可能だが、カード会社から発行される明細書等は、
  販売者が発行した書類ではないため領収書として認められない。

(4)1取引について3万円未満であれば、帳簿への記帳は必要だが
  根拠書類の保存は必要ない。


(5)1取引について3万円以上であっても、「やむを得ない理由」
  があれば、理由と品名、相手先名称を帳簿に記録していればOK。

ということみたいです。

(5)のやむを得ない理由と言うのは
税務調査員と戦う必要があるかもしれませんが、
初めから諦める必要はないかと思いますね。

消費税の控除と経費認定は別という見方もありますが、
証拠書類が無くても消費税が控除されるのに、
それが経費として認められないということは考えられないため

これを経費の根拠書類の保存要件と考えても問題はないでしょう。

では今ある3万円以下の領収書は、記帳さえしてあれば
全て捨ててしまって構わないということになるのですが、
ここらへんは自己責任でお願いしますね(笑)

フリマに関して言えば、法的な観点からも特に領収書は必要なく、
きちんと記帳さえしておけば問題は無さそうです。

それでも心配な人は出金伝票でも作っておけば完璧でしょう。


まとめ

税金の問題は難解で、自己判断が危険な側面はあるのですが、
事業を営む上で必要な出費は、自分の勝手な思い込みで
諦めたりせずにきちんと経費として記帳しておきましょう。

税務署の人も暇ではないと思いますので、
真面目に帳簿をつけている人の所に来ることは
確率的に相当低いことは間違いありませんからね(笑)

真面目に申告しているというのは、
細かく帳簿をつけるという意味ではなく、

売上に見合った税金をきちんと収めている

という意味ですからね。

ちなみに、会計ソフトは使い慣れたものがあれば何でも良いですが、
多少動きはもっさりしても、データのバックアップの必要の無い
クラウド型のものをお勧めしておきます。

パソコンが壊れてデータが飛んだなんて話は珍しくありませんので、
PCインストール型のソフトであればマメなbackupをお勧めします。

ちなみに私のお勧めは、Freeです。

当然青色申告に対応していて、家計簿をつける感覚で入力できますし
確定申告の時期には税理士の紹介もしくれる
ので、いざと言うときの
安心感は大きいですよ。





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